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[经验交流] 商易财务软件录入损益类科目凭证要注意的问题

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  • TA的每日心情
    开心
    昨天 11:32
  • 签到天数: 3588 天

    [LV.Master]伴坛终老

    发表于 2011-4-27 23:27:18 | 显示全部楼层 |阅读模式
    本帖最后由 SaneSoft 于 2018-1-30 22:08 编辑

       
        录入损益类科目凭证要注意的是:损益类科目的录入要与其科目余额方向保持一致,例如:

        费用,其余额方向为借方,平时制单时,发生额都要录在借方,若有贷方发生额的,也要录成借方红字;

        收入,其余额方向为贷方,平时制单时,发生额都要录在贷方,若有借方发生额的,也要录成贷方红字。

        案例:最近有用户在使用财务软件的过程中,需要做银行存款利息收入的会计分录,查询了相关资料之后,正确的会计分录如下:

        收到利息时:

            借:银行存款 100

            借:财务费用-利息收入 100(红字)

        结转损益时:

            借:本年利润 100(红字)

            贷:财务费用-利息收入 100(红字)

        注意,会计术语:“冲”“转”的使用方法,所谓“冲”就是冲销的意思,也就是原路冲回,即“怎么来就怎么去”。“转”和“冲”使用方法的余额是一样的,但发生额是不同的。

        虽然违反了“有借必有贷,借贷必相等”原则,但真实反应了业务实质且能跟银行对上账。银行存款的利息收入本来是应该做收入的,但是一般企业没有这个金融许可资格,做收入是非法的。因此规定做冲减财务费用,所以用负数记到财务费用的借方。

    该用户从未签到

    发表于 2011-6-24 13:28:36 | 显示全部楼层
  • TA的每日心情
    难过
    2014-2-20 13:09
  • 签到天数: 10 天

    [LV.3]偶尔看看II

    发表于 2011-6-29 11:38:37 | 显示全部楼层

    该用户从未签到

    发表于 2011-12-28 11:09:50 | 显示全部楼层

    该用户从未签到

    发表于 2013-7-4 07:24:49 | 显示全部楼层
    对于费用与收入的记账,本人认为象版主的示例不合适。我们平时习惯这种做法,也只是为了在结转损益时方便些,但这样会造成一个会计时期内的费用与收入不实;费用的余额肯定是借方,那么收入的余额也就肯定是贷方,只有在记账发生错误的时候,才可以用红字凭证进行调整。同样的,无论是那个行业的会计制度,都设有其他收入或利息收入这样的科目,一般不会在财务费用里设置有利息收入这样的二级科目的,也是与所有会计制度的要求所不相符的。

    该用户从未签到

    发表于 2013-7-31 15:39:19 | 显示全部楼层
    以前在学校的时候,老师也是这么教的~~呵呵
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