明年我国启动试点“个人减税养老”

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　　在农历重阳节即将到来之际，保监会消息称，明年内，我国将启动试点个人税收递延型商业养老保险。这也意味着税收优惠将全面覆盖我国养老保险三大支柱，“减税养老”体系渐成。

　　我国养老体系分三大支柱

　　“减税养老”，也就是对缴纳养老保险实行税收优惠。我国目前的养老保险体系创立于上个世纪90年代，共有三大支柱，第一支柱是政府“兜底”的基础养老保险，第二支柱是企业年金、职业年金，第三支柱是个人商业保险。

　　基础养老保险

　　作为“兜底”的基础养老保险，是由个人和企业共同缴纳，免税政策已经在我国实行十余年，其中不仅包括个人缴纳中涉及的个人所得税，也包括企业缴纳中涉及的企业所得税。

　　企业年金、职业年金

　　今年1月1日起，我国开始根据国际惯例，对企业年金、职业年金实施个税递延优惠，也就是说，个人缴纳企业年金涉及的个税，可以延迟到退休领取保险金时再缴纳，降低其当期税务负担。

　　个人商业养老保险

　　而对于个人商业养老保险，明年内，也将启动个税递延试点，这也意味着税收优惠将全面覆盖我国养老保险体系中基础养老保险、企业年金、个人商业保险这三大领域。

　　税前6250元30年少缴7920元个税

　　30岁的上海白领陈才安，今年7月份的税前收入为6250元，扣除“四金”以及个税起征点3500元后，应纳税51元。

　　一家大型保险公司精算师给他算了一笔账，如果可以税前先列支600元作为保费购买养老保险，则应缴税下降到29元。也就是说，如果购买了个税递延型养老产品，每月可以少纳税22元，一年就是264元。如按照投资30年计算，则30年间少缴纳7920元个税。

　　优惠体现在资金的时间成本

　　“需要说明的是，这部分个税并不是免缴，而是在领取养老保险金之后补缴，具体缴纳方式还要等细则出台。”

　　中国社科院财经战略研究院税收研究室主任张斌说，“优惠主要体现在资金的时间成本。”

　　以上海白领陈才安为例，如按照中央政府设定的CPI同比上涨3.5%左右的目标来算，则他30年暂免纳税税额可赚得约13.5万元的“贴现红利”。

　　可弥补养老资金缺口

　　北京工商大学保险系主任王绪瑾表示，税收递延型养老保险对于个人而言，有“减负”效应；对政府而言，可以缓解养老财政压力，弥补养老资金缺口；对保险行业来说，也可能是保险公司新一轮保费增长的刺激点。

　　如果个人合理补充养老险，保守估计，只要每年居民存款增量的10%用于购买个人商业养老险，即可带来每年4000亿元规模的保费。